Hồ sơ quyết toán thuế TNCN là tờ khai khấu từ thuế TNCN – mẫu số 05/KK-TNCN (Theo Thông tứ số 92/2015/TT-BTC). Chủng loại này áp dụng cho tổ chức, cá thể (doanh nghiệp) trả những khoản thi nhập từ chi phí lương, chi phí công. Nếu là cá nhân tự quyết toán thì các bạn dùng chủng loại số 02/QTT-TNCN.
Bạn đang xem: Hỗ trợ kê khai thuế thu nhập cá nhân
Thông thường, tín đồ lao rượu cồn sẽ ủy quyền cho khách hàng thực hiện cố kỉnh kê khai, quyết toán thuế TNCN. Bắt buộc trong bài viết này, công ty kế toán thuế giasuviet.edu.vn xin phía dẫn các bạn kế toán cách lập tờ khai khấu từ thuế TNCN – mẫu mã số 05/KK-TNCN. Cùng theo dõi nhé!
1. Cách xác định kỳ kê khai
Thuế thu nhập cá nhân có 2 kỳ kê khai là theo tháng với theo quý. Chúng ta xác định kỳ kê khai thuế theo tháng/quý dựa theo thực tiễn phát sinh của công ty mình.
Kê khai theo quý dành riêng cho:
Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.Hoặc công ty kê khai thuế GTGT theo tháng và gồm số thuế TNCN đề xuất khấu trừ bên dưới 50 triệu.Kê khai theo tháng: dành riêng cho DN kê khai thuế GTGT theo tháng và có số thuế TNCN bắt buộc khấu trừ từ bỏ 50 triệu trở lên.
Việc thực hiện kê khai bình ổn theo nguyên tắc khẳng định 1 lần rồi áp dụng cho cả năm. Có nghĩa là doanh nghiệp khẳng định một lần kể từ tháng đầu tiên có gây ra khấu trừ thuế cùng áp dụng cho cả năm.
Lưu ý: ngôi trường hợp trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân trả thu nhập cá nhân không tạo nên khấu trừ thuế thu nhập cá thể thì không phải khai thuế.
Ví dụ 1: Năm 2021, giasuviet.edu.vn được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2021 giasuviet.edu.vn trực thuộc diện khai thuế TNCN theo quý. Không phân biệt trong thời gian 2021 công ty thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu hay dưới 50 triệu.
Quý 1/2021: Không phát sinh thuế TNCN bắt buộc khấu trừ -> không hẳn làm tờ khai.Quý 2/2021: tạo nên thuế TNCN 20 triệu -> phải làm tờ khai mang lại Quý 2/2021 (Áp dụng cho tất cả năm 2021)Ví dụ 2: công ty TinEdu năm 2021 được khẳng định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng:
Tháng 1, 2, 3 không tạo nên khaias trừ thuế TNCN -> mon 1,2,3 không phải làm tờ khai.Tháng 4 gây ra khấu trừ thuế TNCN vào tiền lương của bạn lao động nhỏ tuổi hơn 50 triệu đồng -> Đây là tháng đầu tiên phát sinh, chúng ta lấy mon này để xác định xem kê khai theo tháng tốt theo quý. Vày số chi phí thuế TNCN yêu cầu khấu trừ nhỏ hơn 50 triệu -> Năm 2021 TinEdu kê khai thuế TNCN theo quý, bắt đầu kể tự quý 2.2. Phía dẫn giải pháp làm tờ khai thuế TNCN
Cách có tác dụng tờ khai thuế TNCN theo quý
Các bước thực hiện để triển khai tờ khai thuế TNCN theo quý như sau:
Bước 1: Lập bảng tính thuế TNCN theo tháng
Căn cứ vào số chi phí lương mà người lao hễ được trả trong thời điểm tháng để tính ra số thuế TNCN yêu cầu nộp của từng mon trong quý. Xem xét là quá trình này các bạn kế toán thực hiện hàng mon nhé!
Ví dụ bảng lương tính thuế TNCN quý 3/2021 của giasuviet.edu.vn như sau:
Tháng 7/2021:
Bảng lương tính thuế TNCN mon 7Tháng 8/2021:
Bảng lương tính thuế TNCN mon 8Tháng 9/2021:
Bảng lương tính thuế TNCN mon 9Bước 2: Lập bảng tổng vừa lòng tính thuế TNCN theo quý
Căn cứ vào bảng tính thuế TNCN của 3 tháng trong quý, các bạn tổng thích hợp số liệu theo quý để đưa lên tờ khai. Chúng ta thực hiện các bước này vào thời điểm cuối quý hoặc thời điểm đầu quý sau hoặc trước lúc làm tờ khai thuế TNCN.
Bảng tổng đúng theo tính thuế TNCN theo quýBước 3: làm cho tờ khai thuế TNCN theo quý trên phần mềm HTKK
Căn cứ vào bảng tổng đúng theo thuế TNCN theo quý đã có tác dụng ở bước 2, các bạn tiến hành gửi số liệu vào tờ khai thuế TNCN theo quý.
Đầu tiên, mở phần mềm cung cấp kê khai HTKK phiên bản mới nhất, tiếp đến bấm chọn “Thuế các khoản thu nhập Cá Nhân” rồi chọn tiếp “05/KK-TNCN tờ khai khấu trừ thuế TNCN(TT92/2015)” như hình ảnh bên dưới.
Xem thêm: International University: Trường Đại Học Quốc Tế Đh Quốc Gia Tp Hcm
Phần mềm cung cấp kê khai HTKKSau đó màn hình hiển thị sẽ lộ diện bảng chọn kỳ tính thuế như hình:
Bảng chọn kỳ tính thuếCác bạn căn cứ vào trả lời cách xác định kỳ tính thuế cửa hàng chúng tôi đã giới thiệu ở phần 1 nhằm tích vào thông tin trong bảng.
Ví dụ: Theo thông tin từ các bảng của cách 1 và cách 2, giasuviet.edu.vn đề nghị lập tờ khai theo quý, rõ ràng là quý 3/2021.
Sau khi lựa chọn xong, screen sẽ lộ diện giao diện tờ khai thuế TNCN - mẫu mã số: 05/KK-TNCN như mặt dưới:
Tờ khai thuế TNCN - chủng loại số: 05/KK-TNCNTrong tờ khai chúng ta thấy gồm 5 cột (STT, chỉ tiêu, mã chỉ tiêu, đơn vị tính, số người/số tiền). Những số liệu vào tờ khai sẽ tiến hành tính căn cứ vào bảng tính thuế TNCN quý ở bước 2 và các chỉ tiêu trên tờ khai 05/KK-TNCN. Sau đây, giasuviet.edu.vn vẫn hướng dẫn các bạn cách làm tờ khai thuế TNCN theo quý chủng loại số 05/KK-TNCN. Cụ thể như sau:
Chỉ tiêu <21> Tổng số người lao động: là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà doanh nghiệp bạn vẫn trả các khoản thu nhập trong kỳ. Trong kỳ các bạn đã trả lương mang lại bao nhiêu fan thì đưa hết họ vào chỗ này - ko phân biệt tín đồ lao cồn đó có bị khấu trừ thuế TNCN xuất xắc không.Chỉ tiêu <22> cá thể cư trú bao gồm hợp đồng lao động: là tổng số cá nhân cư trú ký kết hợp đồng lao hễ từ 03 tháng trở lên mà doanh nghiệp bạn đã trả thu nhập cá nhân trong kỳ.Chỉ tiêu <23>: tra cứu Tổng số cá thể đã bị khấu trừ Thuế: 23 = 24 + 25Phần mềm tự tổng đúng theo ở chỉ tiêu 24 và 25, các bạn không thể điền.
Chỉ tiêu <24> cá thể cư trú: là số cá nhân cư trú mà doanh nghiệp bạn đã trả thu nhập cá nhân đã khấu trừ thuế. (Trong lấy một ví dụ tại bảng tính quý 3/2021: bao gồm 2 người: Hoàng Văn Hào với Nguyễn Thị nhân hậu -> là 2 cá nhân cư trú bị khấu trừ thuế)Chỉ tiêu <25> cá nhân không cư trú: là số cá thể không cư trú mà công ty bạn vẫn trả thu nhập đã khấu trừ thuế. (Trong ví dụ tại bảng tính quý 3/2021: có 1 người: chuyên viên A là cá thể không cư trú đã biết thành khấu trừ thuế)Chỉ tiêu <26> Tổng các khoản thu nhập chịu thuế (TNCT) trả đến cá nhân: tiêu chí <26> = <27> + <28>Chỉ tiêu <27> cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập cá nhân chịu thuế đã trả cho cá nhân cư trú trong kỳ.Chỉ tiêu <28> cá thể không cư trú: Là các khoản thu nhập cá nhân chịu thuế vẫn trả cho cá thể không trú ngụ trong kỳ.Chỉ tiêu <29>: Tổng TNCT trả cho cá thể thuộc diện phải khấu trừ thuế: tiêu chí <29> = <30> + <31> => chúng ta không thể điền, phần mềm tự cùng ở tiêu chuẩn 30 và 31.Chỉ tiêu <30> cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế vẫn trả cho cá thể cư trú nằm trong diện phải khấu trừ thuế theo vào kỳ.Trong lấy một ví dụ tại bảng tính quý 3/2021: bao gồm 2 cá thể cư trú là Hoàng Văn Hào (TNCT = 40.500.000) với Nguyễn Thị hiền đức (TNCT = 3.800.000) đã biết thành khấu trừ thuế TNCN => tiêu chuẩn <30> = 40.500.000 + 3.800.000 = 44.300.000
Chỉ tiêu <31> cá thể không cư trú: Là các khoản thu nhập cá nhân chịu thuế sẽ trả cho cá thể không trú ngụ thuộc diện nên khấu trừ thuế trong kỳ.Trong lấy một ví dụ tại bảng tính quý 3/2021: có 1 người: chuyên viên A là cá thể không cư trú đã biết thành khấu trừ thuế với tầm TNCN là: 20.000.000
Các bạn phân biệt: tiêu chuẩn 26,27, 28 và tiêu chuẩn 29, 30, 31 như sau nhé:
Điểm giống nhau: rất nhiều tìm thu nhập chịu thuế
Điểm khác nhau:
Chỉ tiêu 26,27, 28: Tìm tất cả thu nhập chịu thuế của người lao độngChỉ tiêu 29, 30, 31: Chỉ tìm thu nhập chịu thuế của không ít người lao đụng ĐÃ BỊ KHẤU TRỪ THUẾChỉ tiêu <32> tổng cộng thuế thu nhập cá thể đã khấu trừ: tiêu chuẩn <32> = <33> + <34> .Số tiền tạo nên tại tiêu chí 32 này là số thuế TNCN mà chúng ta phải nộp vào kỳ
Hạn nộp tiền đó là hạn nộp tờ khai
Theo tháng: chậm nhất là ngày đôi mươi của mon sau
Theo quý: muộn nhất là ngày sản phẩm 30 của tháng vào đầu quý sau
Chỉ tiêu <33> cá nhân cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá thể cư trú vào kỳ.Trong lấy ví dụ như tại bảng tính quý 3: có 2 cá thể cư trú là Hoàng Văn Hào (đã bị khấu trừ: 170.250) và Nguyễn Thị nhân từ (đã bị khấu trừ: 380.000) => tiêu chuẩn <33> = 170.250 + 380.000 = 550.250
Chỉ tiêu <34> cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ của các cá nhân không cư trú trong kỳ.Trong lấy ví dụ như tại bảng tính quý 3: gồm 1 cá thể không trú ngụ là chuyên gia A đã biết thành khấu trừ: 4.000.000 => tiêu chuẩn <34> = 4.000.000
Chỉ tiêu <35> Tổng TNCT từ bỏ tiền tầm giá mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không đề nghị khác của chúng ta bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho tất cả những người lao động: Là khoản tiền nhưng tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo đảm nhân thọ, bảo hiểm không yêu cầu khác bao gồm tích lũy về chi phí bảo hiểm của người sử dụng bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho những người lao động.Chỉ tiêu <36> tổng thể thuế TNCN đang khấu trừ trên tiền phí mua bảo đảm nhân thọ, bảo đảm không buộc phải khác của công ty bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là tổng số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập đã khấu trừ trên khoản tiền giá thành mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không buộc phải khác tất cả tích lũy về chi phí bảo hiểm của bạn bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động. Chỉ tiêu <35> = <36> * 10%Cách có tác dụng tờ khai thuế TNCN theo tháng
Cách làm tờ khai thuế TNCN theo tháng chúng ta thực hiện giống như như theo quý. Các bước thực hiện để gia công tờ khai thuế TNCN theo tháng như sau:
Bước 1: Lập bảng tính thuế TNCN theo thángCăn cứ vào số chi phí lương cơ mà NLĐ được trả vào tháng để tính ra số thuế TNCN đề xuất nộp của từng tháng.
Bước 2: có tác dụng tờ khai thuế TNCN theo tháng trên ứng dụng HTKKCăn cứ vào bảng tính thuế TNCN theo tháng đã có tác dụng ở bước 1, chúng ta tiến hành chuyển số liệu vào tờ khai tháng.
Trên đó là cách làm cho tờ khai thuế TNCN theo quý với tháng– chủng loại 05/KK-TNCN. Nếu vẫn còn đó thắc mắc liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, người tiêu dùng vui lòng contact giasuviet.edu.vn để được hướng dẫn, giải đáp chi tiết.